כיצד לבקר דוח שנתי?

במתחו ביקורת דוח שנתי היא בדרך כלל את העבודה של מבקר - הן פנימיות ורו"ח מוסמך אשר יאמת את המידע כלול מציית הדו"ח השנתי עם לכללי חשבונאות מקובלים. זהו מסמך חשוב הן עבור חברות גדולות והן עבור עסקים קטנים. לכל הפחות, דוח שנתי אמור להיות מסוגל לחלוק מידע על ביצועי החברה בשנה הקודמת.

גם אם אינך רואה חשבון או רואה חשבון רואה חשבון, כדאי לדעת על איכות הדוחות השנתיים. זה יכול להיות שימושי במיוחד אם אתה משקיע בחברה, או אם אתה בשוק לקנות ולמכור מניות במניות.

זיהוי הישגים מרכזיים

בדוק לסיום. בדו"ח שנתי צריכים להיות כמה חלקים, הכוללים הקדמה של רואה חשבון מוסמך שכל הנתונים נבדקו ותואמים את עקרונות החשבונאות. הדו"ח השנתי צריך לכלול גם הצהרה של נשיא החברה, המזהה הישגים מרכזיים. הדו"ח צריך לכלול גם סיכום פיננסי ובדיקת תפעול וניהול.

הערך את הבהירות והאיכות. דוח שנתי אמור להציג בבירור את הישגיה העיקריים של חברה, לנוכח קשיים. ההצהרות צריכות להיות ברורות וחד משמעיות. אחרת, זה עשוי להיות אינדיקציה לכך שהחברה מצפה את הדו"ח שלה בסוכר כך שהיא מצבה הבריאותי.

הדו"ח צריך להכיל גם מידע עקבי. מטרתו העיקרית היא לשתף עובדות עם בעלי המניות והציבור. אלה צריכים לכלול את ביצועי החברה בשנה הקודמת ואת תוכניותיה ויעדיה בעתיד.

דוחות כספיים מרכזיים המייצגים

הערך את הנתונים. דוח שנתי אמור לכלול בדרך כלל דוחות כספיים מרכזיים המייצגים את ביצועי החברה. אלה כוללים את הדוחות הכספיים, מאזן ואת דוח תזרים המזומנים. אלה יסייעו לך לקבוע אם הטענות המועלות על ידי הדוח השנתי אודות בריאותה הכלכלית של החברה הינן ברות ביצוע.

שימו לב לקשרים בין ההיבטים השונים במאזן. אלה כוללים נכסים, התחייבויות והון עצמי. אלה צריכים לספר סיפור משלהם על ביצועי החברה. לדוגמא, חלק הנכס יכלול נכסי מקרקעין, מזומנים והשקעות אחרות. חלק ההתחייבויות יכלול הלוואות מבנקים, ואולי אגרות חוב שהחברה הנפיקה לנושים. חלק ההון, בינתיים, יכלול השקעה של בעלי מניות, הון אחר שהוזרם לחברה על ידי בעליו או בעלי המניות שלו, והון קיים.

להתמודד עם בעיות נזילות

שים לב כי עמודת הנכסים צריכה להיות שווה לטור ההתחייבויות בתוספת ההון. היחסים ישחקו בגדול בקביעה האם החברה מתפקדת היטב. לדוגמא, אם ההתחייבויות גדולות משמעותית מההון העצמי, ייתכן שהחברה הלוותה בכבדות. אם הנכסים הם לרוב בצורה לא נזילה, כמו נדל"ן, החברה עלולה להיתקל בבעיות נזילות אם אין לה מספיק מזומנים להוציא על הפעילות.

יהיה עליך להשוות גם את הביצועים בשנה-על-פי החברה מבחינת הנתונים. האם זה השתפר מאז השנה הקודמת? או שהביצועים ירדו?

הערך את העקביות. הדו"ח השנתי צריך להבליט נושא מרכזי. יהיה עליך לקבוע אם החברה השיגה את נושאיה בפעילותה במהלך השנה הקודמת. נושא זה צריך להיות חלק עיקרי בחזון, במשימה ובמטרות שמסר נשיא החברה צריך להעלות.

דו"ח שנתי מספר סיפור על החברה. על הקורא יהיה לקבוע אם הטענות מתקבלות על הדעת.