הבדלים זמניים עשויים להיות הבדלים זמניים חייבים במס או הפרשים זמניים בניכוי.
מס נדחה הוא כלל בחשבונאות שמשמעותו יש התחייבויות מס או נכסים הקרובים, הנגרמים על ידי הבדלים זמניים בין הערכים בספרים של הנכסים וההתחייבויות לבין סכום המס המקביל להם, או הפרשי העיתוי בין סיווג הרווחים לבין גירעונות שנמצאו בדוחות הכספיים לעומת סיווגם במס המחושב.
בסיס מס הוא הערך המיוחס לאותו נכס או התחייבות לצרכי מס.
אתה יכול להסביר מסים נדחים על ספרי החברה שלך על ידי ביצוע הפעולות הבאות:
ראשית, זהה את סוג ההבדל בספרך. יש הבדלים זמניים, והבדלי תזמון. הבדלים זמניים הם שונות בין הערכים הכרוכים בנכסים או בהתחייבויות שזוהו במאזן לבין הערך שזוהה בהתאמה לאותם נכסים או התחייבויות ספציפיים לצורך מיסוי. הבדלים זמניים עשויים להיות הבדלים זמניים חייבים במס או הפרשים זמניים בניכוי.
הבדלים זמניים מייצרים סכומים חייבים במס בזיהוי הרווח החייב במס של התקופות הבאות כאשר הערך הספרי של הנכס או ההתחייבות נוצל או יושב.
הפרשים זמניים ניתנים לניכוי הם הפרשים זמניים המביאים לערכי השתתפות עצמית בקביעת הרווח החייב במס למשך הזמן העוקב כאשר הסכום המקביל של הנכס או ההתחייבות נחשב או מסולק.
הפרשי תזמון נוצרים כאשר מזוהה נקודת הכנסה או הוצאה לבסיס המיסוי אך לא כבסיס לחשבונאות, או להיפך, לפיכך, היא הופכת לקוהרנטית עם תכנית רווח והפסד למס נדחה.
ברוב המקרים תוצאת המס הנדחית תהיה זהה להפרש זמני או הפרש עיתוי. אבל סטיות אלה יכולים להיוצר קשר ההערכה מחדש של רכוש קבוע זכאי פיחות המס, אשר יכול לגרום לנכס תווית מס נדחה תחת המאזנים, אבל בסך הכל זה צריך להיות שום השפעה תחת גישת הבדל עיתוי.
שנית, זהה את בסיס המס שלך. בסיס מס הוא הערך המיוחס לאותו נכס או התחייבות לצרכי מס. זהו הסכום שיוחזק לצורכי מיסוי כנגד הטבות כלכליות החייבות במס אשר יועברו לפריט כאשר הוא מסדיר את הערך המקביל של אותו נכס. הבסיס ממס הגירעון הוא שוויו הנישא, המנוכה בשווי שיוחזק לצרכי מס ביחס לאחריות זו בתקופות הבאות.
שלישית, אתה יכול להצדיק מיסים נדחים מכיוון שמסים אלה הם תוצאה של עקרון ההתאמה. התחייבויות המס הנדחות ניתנות כך שהמשקיעים יבינו ויאמדו את התחייבויות המס במהלך המחזורים והתקופות הבאות שלהם העלולים להיווצר כתוצר של הקלות מס גבוהות שניתנו נכון למועד הנוכחי, או ערכי ההכנסה שעוד לא היו מיסוי בעתיד.
הקלה במיסוי מהיר
כאשר נרכש הקלה מהירה במס בגין הוצאות ביחס לתזמון של הוצאות החברה כפי שהוא משתקף בספרי הרווח וההפסד של החברה, יש להכיר בחיוב המס הנדחה בספר הרווח וההפסד בגין השינויים בחבות המס הנדחית של הארגון. זה ישפיע על שיעור המס הכולל של הארגון ויגדיל אותו.
